个人所得税税务筹划经典案例分享

  税收筹划对企业自身的发展,对社会的影响也是积极正面的。当然如果想要实现税后利润最大化,纳税人往往要进行详细的税收筹划,这也是国家鼓励的。总而言之,税收筹划大都需要税前筹划,就会得到意想不到的效果。

       中小企业税务筹划的意义

  胡先生和妻子,生了两个孩子,并且都是上的两所全日制大学读。张先生还有一个弟弟,兄弟二人都有工作。父母都是健在的胡先生,老人已70岁,在自己的家乡安度晚年。新个人所得税法实施后,胡先生希望通过学习有关税法的内容,给予一定的空间,以减轻家庭负担。他的主要业务是一家公司的财务经理,年薪25万元,家里有一辆代步车,由于胡先生业余爱好画画,经常在业余时间自己创作,也会有一些定制精制画作赚取劳务报酬的情况存在,胡先生的妻子为了专心教育孩子,等到两个孩子上大学后才开始工作,因此月薪4000元。

  2018年公司给胡先生发放了4万元的年终奖,当年通过销售精品画,获得劳务报酬共计4.2万元,代步车一年的租金需要5万元。除了以上提到的收入之外,胡先生一家没有其他相关的收入来源,那么胡先生一家该如何税务筹划,让他们尽可能少的缴纳的个人所得税?

  税务筹划节税技巧与思路:如果胡先生不做任何筹划,年度终了就申报劳务报酬所得,将其与工资、薪金所得合并为综合所得,将胡先生的年终奖单独计算,将子女教育的专项附加扣除和妻子平均分摊扣除,将赡养老人的专项附加扣除和弟弟平摊扣除,则胡先生将多缴许多不必要的税款。对张先生夫妇来说,规划可分为以下几点:

  1,关于年终奖的筹划,胡先生拿到了4万元的年终奖,根据下文提到的“年终奖陷阱”,可以看出,2019年和2020年两年内,纳税人可自行选择是否将年终奖并入综合所得征税。这个例子,虽然很明显不应该把年终奖并入综合收入征税,但如果年终奖超过36000元,税率从3%提高到10%,这会大大增加胡先生的税负,所以胡先生可以与公司协商,把剩余的4000元推迟到明年,这样胡先生的年终奖就只需要缴纳3%的个人所得税。

  2,关于工资薪金的筹划,年薪25万元,扣除基本费用和专项附加扣除后仍适用20%的个人所得税税率,税收负担比较重,所以胡先生可以把家里的代步车转租给公司,再由公司分配给胡先生使用,这样,胡先生5万元的工资薪金就变成了租车收入,适用比例税率,这样,胡先生的工资薪金收入就减少了,但这还不足以让胡先生的工资薪金降到更低水平。

  3,为筹划专项附加扣除,由于胡先生的弟弟也在工作,自然也会为赡养老人申请专项附加扣除,所以胡先生只能和弟弟平摊赡养老人的费用。但对于子女教育的专项扣除,由于其妻子的工资、薪金没有达到5000元,不需要缴纳个人所得税,因此也不需要支付专项扣除费用,因此,两个子女的子女教育的专项扣除可以只由一个人来办理,以减少胡先生的应税所得。

  4,关于劳动报酬的筹划,如果将胡先生的劳动报酬与工资、薪金合并征收,无论如何筹划,都不能将胡先生的20%税率降至10%,因此,对胡先生的劳动报酬的筹划就显得至关重要。小企业适合做税务筹划吗?这里我们提供两种方式:

  第一,他可以通过改变收入项目的形式,把劳务报酬所得转变为经营所得,避免加入综合所得,提高综合所得税率,因此他可以建立一个风景画工作室,把劳务报酬所得转变为经营所得,从而降低综合所得的适用税率,这部分劳务报酬所得适用的经营所得税率虽然也比较低,但适用的税率是10%。由于胡先生的劳务报酬收入已经超过了3万元,如果想进一步降低经营收入的税负,把劳务报酬合同改为胡先生的工作室与胡先生的妻子签订,把1.2万元的劳务报酬收入改为张先生的工作室收入,适用3%的税率,这样可以减少胡先生家庭的税收负担,提高胡先生家庭的生活水平。

  第二,因为胡先生的妻子每月收入只有4000元,还没有达到国家规定的基本扣除额的上限,也就是说,一年中胡先生的妻子还可以享受高达12000元的免税。这样,胡先生的妻子在签订劳务报酬合同时,就可以领取此项劳务报酬收入,而妻子则正好拿到了1.2万元,在年终汇算清缴时,胡先生的妻子仍然没有缴税,而且还要退还以前预缴的个人所得税,胡先生将1.2万元的劳务报酬扣除后,再加上之前的工资、薪金筹划和专项附加扣除筹划,可将综合所得适用的20%税率降至10%,从而达到减轻生活负担的效果。

通过案例分析在我国合理合法节税的一些途径!

  合理节税对于企业减轻税负有很大影响,在我国企业合理合法节税的途径有很多,只有根据国家优惠政策合理节税才是正确合法的途径。税务筹划只需谨记两点: 有效,合法。

  网上有一个关于合法避税的例子,阿里巴巴花3.5亿买下了一架飞机G550湾流,之后原价转让给了马云老师,马云老师再租给阿里,然后马老师以阿里公司名义使用这架飞机。这么一操作,马老师套现额度大概是18亿,自己获得14.5亿的回报。

  因为这个飞机每年的租金1.5亿,维护费用3000万元,租期为10年,总的费用是18亿多,这些支出是可以通过公司的运营成本来转嫁出去的,也就是说可以抵扣18亿的企业所得税,按照25%算也有4.5亿元。

  另外如果这18亿用工资发给马老师,那要用45%那档收个税,就是扣除了8.1亿,相当于两架飞机。另外这架飞机的所有权是马云老师的,也就是说如果阿里发生债务纠纷,这架飞机是不能作为资产去做抵押的。

  实际上,无论是拥有数千亿资产的老板还是小明星,他们都在做同样的事情:避税。包括阿里巴巴的马云老师,京东的刘强东和其他避税老板,给大家举几个分享合理节税知识的例子。

  节税案例一:33岁的王思聪在豪华游艇上,携一众辣妹为自己庆生,为什么富二代都喜欢游艇,真的是为了显摆吗?都说穷玩车,富玩表,而真正顶级的富豪都在玩游艇,王思聪不仅拥有达索猎鹰私人飞机,另外还有三艘价值不菲的豪华游艇,而其中万达一号停泊在香港,万达二号停泊在上海,万达三号停泊在三亚,每一艘价值超千万元,更不要说王思聪专门定制的价值1.3亿元的豪华游艇,可你绝不会想到游艇其实也是一个避税神器,只要把游艇装潢成住家一般,并且每年在上面待上两个星期就可以在报税时把这艘游艇以第二住所给你报税,如果这个住所逐渐升值,那么卖出这个住所所需要缴纳的资本收益税,比起单纯投资收入所需要缴纳的税还要低,而且这第二住所每年还能出租,并且两星期内的租金收入,是不需要报税的。

  节税案例二:为什么别家公司租用京东仓库,刘强东还要再给租用仓库的企业配备一个大爷担任管理员,真的是因为东哥热情好客吗?事实恰恰相反,刘强东的这招就是为了避税,如果刘强东直接把京东仓库出租出去,算是不动产租赁需要缴纳9%的税费,但如果多配备一个管理员就转变成了提供仓储服务增值税,只需要缴纳6%而已,如果这位大爷是办理退休以后返聘回来的员工退休工资不仅免费,只需要签订劳务合同,还不需要交五险一金和职业年金,大大降低了企业的人工成本。

  节税案例三:总共77天的拍摄期,日均收入超过208万,郑爽的阴阳合同到底少缴了多少税呢,首先他当时有两个合同,一个是阳合同,一个阴合同是对他个人的劳务报酬支付4800万,需要缴纳3%的增值税,7%的城建税,3%的教育附加税,2%的地方教育附加税,还有水利基金,建设基金,同时个人所得税为4800万乘以80%乘以40%减7000等于1536万的个人所得税,总计交税1697.3万,而如果是以阴合同一点六亿来缴纳劳务所得,则正常需要缴纳5659.3万个人所得税,二者相差高达3962万元左右。

  在说点比较正经的:

  公转私的5种方式,让你安全转账合理合法合规节税,再也不用去税务局喝茶了!

  1.自己给自己发工资

  每个月工资2.9万元,年终奖14.4万元,全年收入50万元,税率11%。个人所得税税务筹划经典案例分享

  2.每年开除一次员工

  通过离职补偿金拿回90万,离职补偿金低于当地平均工资3倍,可以免税。

  3.成立个人独资企业的咨询中心

  给公司提供咨询服务,拿回475万,核定后综合税率3.2%。

  4.老板把自己的车卖给公司

  拿回60万,二手车转让价格低于原价的免税,车还是你自己的继续开。

  5.成立个人独资企业的品牌中心,小企业适合做税务筹划吗?

  把公司品牌放进去,拿回200万,核对后综合税率3%。

  公司利润400万,老板想提现到自己口袋,公司如何合理节税呢?

  很多老板认为公司的就是自己的,400万直接从公司拿走,那你就亏大了,这400万首先要交25%的企业所得税100万,再交20%个税60万,最后到手只有240万,聪明的老板都是这样做的:

  通过灵活用工平台,以业务外包的方式做一项400万元的外包项目,平台开发票给公司,公司再打款400万到平台,然后平台把资金下发到个人账户,这样一来400万转入个人账户,老板提现出来,只需要缴纳28万元的增值税和个税,最终到手372万,节省税费132万元。

  社保入税,老板还能“安然入睡”吗?学会这一招,合理降低企业社保成本!

  举例:餐饮A公司,劳动密集型企业,厨师+服务员,社保金额比较高,社保入税以后,如果不缴纳或不足额缴纳员工的社保,会直接影响征信,那如何合理降低企业成本呢?

  1.厨师和服务员的基本工资和社保由公司直接发放。

  2.厨师和服务员加班和节假日薪酬,福利,奖金等可以通过灵活用工平台来发放,这样只需要给员工交1.5%的个税,还可以取得一张增值税进项发票,同时大大降低了企业社保成本的支出。

  老板虽然不是财务,但是一定要懂财务,很多老板觉得读书无用,其实你正在为自己的无知默默的交着学费,不但要多交税,严重的甚至要缴纳罚款,有句话说的好:在中国做老板不是在监狱里,就是在去监狱的路上,你又属于哪一类呢?

  对于公司避税,大多数人说,和自己没什么关系,随着个人收入水平的不断提高,越来越多的人开始关心个税政策、个人纳税情况、以及合理节税省税的政策,那就再说说和有关个人所得税的,整理了合理避税的12种方法。

  1、子女教育

  从3岁到读完博士,每月1000元的教育费用,夫妻双方各占50%或由一方承担,1000元可以分摊或一方免交个税。

  2、学历或职业资格

  如果提高学历或参加职业资格培训发生的费用,学历教育期间每年4800元的费用或取得职业资格证书每年3600元的费用,可以免征个税。

  3、大病医疗

  如果大病医疗费用个人负担部分超过15000元的部分,每年60000万元免交个税,但要提供医疗证明及其个人承担费用的原件或复印件。

  4、首套住房利息

  首套住房利息支出,每月享受不超过1000元的额度,免征个税,最长不超过20年,但要提供贷款合同、还款凭证。

  5、房屋租金

  工作城市的租房支出(没有自住房),直辖市、省会城市等每月1500元、人口规模>100万的每月1100元、<100万的每月800元,免征个税(各地免税额度有差异略有不同)。

  6、赡养老人

  父母年满60岁及以上,每月2000元的赡养费,子女可分摊,免征个税。

  根据暂行办法,纳税人赡养一位及以上被赡养人的赡养支出费用,独生子女可按每月2000元的标准定额扣除;非独生子女可由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度,每人分摊的额度不能超过每月1000元。

  7、出差补贴

  差旅补贴不超过200元、误餐费不超过200元。不计入“工资、薪金”所得,免征个人所得税。

  8、离职补偿金

  职工离职时,领取的经济补偿金在不超过在职职工年平均工资三倍以内的免征个人所得税。

  9、通讯费

  因工作需求,单位为个人补贴的通讯费,每人每月不超过300元的标准,不计入“工资、薪金”所得,免征个人所得税。

  单位为个人负担办公通讯费用以补贴及其他形式发放的,应计入个人当月“工资、薪金”收入,征收个人所得税。

  10、高温费

  职工夏季发放的高温津贴或食物,以报销形式可以不计税,随工资发放的高温费则是要交税的。

  11、分摊法

  如果某个月份工资高,比如业务提成,可以分摊到其他月份,降低当当月税率,相应的合法避税。

  12、提高公积金缴纳额度

  因为五险一金可以免征个税,如果工资收入高且不着急用钱,可以提高公积金的缴纳标准,但公司承担的部分也多,你可以和公司协商,多出的部分由自己缴纳。

灵活用工案例:外卖小哥注册成为个体工商户优势

  据了解,目前市场上的各大外卖平台,如美团外卖、饿了么等,外卖员作为自由职业者是没有社保的。近年来在国家的支持下,灵活用工模式逐渐被人熟悉,那么,假如外卖员变成了一名个体工商户老板,他不仅能以灵活就业人员的身份缴纳社保,还能合理合法地享受国家对小规模纳税人的税收优惠政策。

 

  截至到2019的年底,我国注册小店8000多万户,带动就业人数约2亿,拉动消费10万亿。在7月22日国务院总理李克强主持召开国务院常务会议,确定支持多渠道灵活就业的措施,促进增加居民就业和收入。本次会议指出,灵活就业是稳就业的重要途径,取消对灵活就业的不合理限制,引导劳动者合理有序经营。

  那么对于市场上自由职业者来说,为什么要变更为个体工商户呢?变成个体工商户有什么好处呢?

  第一点:由雇佣关系变更为业务合作模式

  对于自由职业者来说,注册个体工商户可以将自己由受雇者变更为合作者,双方合作方式更加的灵活,在平台经济中传统的用工模式已经发生了改变,劳动者与平台之间并不是传统的雇佣关系,双方有了更多的选择。不过有一点需要灵活就业者注意,就是灵活就业者的收入及缴税问题,这都需要由专门的税筹公司进行筹划。

  第二点:国家优惠政策

  当注册个体工商户后,企业和个人双方都可以享受税收优惠政策;对于企业来说,当受雇者变为合作者以后,企业可以获取专票,可以抵扣增值税和所得税,而个人注册个体工商户也可以享受国家及当地政府对小微企业的税收优惠政策、企业补助、金融政策。

  第三点:五险缴纳更优惠

  注册个体工商户,需缴纳的社保比起自己作为自由职业者更少,个体户五险缴纳比例为33.5%,灵活就业人员养老和医疗保险征缴比例与前者相同,但无法缴纳工伤、生育和失业三险,征缴比例在30.8%左右,各地略有差异。

  如果均按照最低基数缴纳1年(以青岛为例,2018年最低基数为3185元)那么:

  个体工商户共交3185*33.5%*12=12804元

  灵活就业人员共交3185*30.8%*12=11772元

  两者相差1032元。

  目前我国正在多渠道的支持灵活就业,同时也提出注册个体工商户会按规定给予创业补贴、担保贷款、税收优惠等支持。灵活就业者注册为个体工商户的好处众多,但薪福多也要友善提醒各位灵活就业者,如果想要通过注册个体工商户来享受国家的政策减免,必须要选择一个好的灵活就业平台,否则会因为缴税等各种因素导致成本突增。.

  总而言之,一个好的灵活就业平台能够针对灵活就业者的需求进行筹划,保证平台个体户健康发展,实现合同、发票、资金、业务四流合一的无风险服务,我们经过多年发展,拥有了成熟而灵活用工服务平台,全面深入社交电商、直播、快递等领域并提供税务筹划、个税核定征收等全流程财税合规方案,加快了改变用工模式的步伐,助力灵活就业新业态,欢迎各位来咨询!

易懂:什么是税收筹划?税务筹划案例分析

  什么是税收筹划?简单来说,税收筹划就是在税法及相关法律、法规允许的前提下,通过对纳税主体的涉税事项做出事先规划和安排,进而实现企业价值最大化的一种管理活动。如果税务筹划的定义难理解?那么不如我们来看看税务筹划的案例吧!

  以沙钢股份为例,沙钢股份主要从事的业务为黑色金属冶炼及压延加工优特钢的生产与销售,其生产的产品主要用于汽车、铁路、机车、锅炉、船舶、机械制造等行业。

  面对疫情影响及严峻的市场形势,沙钢股份就很好的运用了疫情税收优惠扶持政策,强化管理多方面降本,确保企业效益最大化,提高公司综合竞争力。通过企业税收筹划和优惠政策落地,很大程度地减轻了疫情对公司经营的冲击,全年享受了各类优惠政策,优化税务管理成本6500万元。

  再来看一则税务筹划的案例:

  昊海生物科技主要专注研发、生产医用生物材料,在眼科、医美、骨科及外科四大治疗领域布局完整的产品线,企业在全球拥有250名研发人员,在研项目也超过30项,研发投入大。

  昊海生物科技在今年也是充分享受到了研发费用加计扣除的优惠,《财政部 税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》规定,将制造业企业加计扣除比例从75%提高到100%,同时允许企业在10月份办理第三季度(或9月份)企业所得税预缴申报时,选择享受上半年研发费用的加计扣除优惠。我们简单计算一下:

  昊海科技今年上半年投入的研发费用预计要达到7000万,加计扣除额为7000万;

  高新技术企业所得税税率为15%;

  在今年10月企业所得税预缴阶段,可以少预缴:7000*15%=1050万!

  这也就意味着减少了1050万的资金占用。现金就是企业的生命力,少占用就能多流动,这难道不香吗?

  合法税务筹划思维模式升级,事实就是,财税规范化、精细化已成趋势,税收筹划更是与企业经营密不可分,税务管理不仅仅是财税人员负责的范畴,更是顶层设计,各位企业老板应该尽早意识到税务管理的重要性,抓住先机,并将其运用到企业经营中。

  那么问题又来了。

  企业如何利用税收筹划,抓住市场先机?如何把握先机,找寻创收新渠道?企业如何把控税务风险,构建规范化管理模式?又该如何优化管理模式,提升市场竞争力?

  如果你对以上问题也有困惑,如果你的企业同样也在寻找突破瓶颈的方法,或者说你想要学习更多关于税收筹划、税务管理的知识。

  请关注财税

  企业想降本增效,想生存,想发展,抓住机遇很重要,近几年,我国的税制改革持续推进,迎来了大规模的减税降费,企业扶持政策多,不要再说遇不到机遇,这些都是企业可以抓住的机遇。

  提前做好税收筹划,对于如今这个风起云涌的市场竞争大潮来说,就显得尤为重要,你所羡慕的企业已经走在了浪潮的前端,而你该如何追赶?

  如今,税收筹划已成企业的当务之急和开源节流的重要战场,重视税收筹划,提早税收筹划,为企业发展踩一脚“油门”